Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej Mała Wieś

INFORMACJA

O SYTUACJI EKONOMICZNO-FINANSOWEJ

 SAMODZIELNEGO PUBLICZNEGO ZAKŁADU OPIEKI ZDROWOTNEJ W MAŁEJ WSI  ZA 2020 ROK

 

 

I. Wybrane informacje o Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej.

 

Samodzielny Zakład Opieki Zdrowotnej Mała Wieś  NIP:  7742666548    Regon:  611316730 

Numer w Krajowym Rejestrze Sądowym  -  0000033151

Samodzielny Zakład Opieki Zdrowotnej Mała Wieś  został powołany  przez Gminę Mała Wieś. Przedmiotem  działalności statutowej  jest kompleksowa opieka medyczna  świadczona dla  mieszkańców Gminy. Przychody ze świadczenia usług medycznych i usług pomocniczych w wysokości  1 733 tysięcy   złotych - to  środki finansujące działalność bieżącą Zakładu . Z powyższej kwoty   -  1 686   tysięcy to  środki finansowe przekazane przez  Narodowy  Fundusz  Ochrony Zdrowia za świadczoną  opiekę medyczną zawartą w kontrakcie .  Zakład Opieki Zdrowotnej  Mała Wieś obejmuje swoją opieką  ponad  5  tysięcy  mieszkańców Gminy Mała Wieś .

       

II.    Wskaźnikowa  analiza  sytuacji  ekonomiczno - finansowej  za   2019 i 2020 rok  

 

Ocena sytuacji ekonomiczno - finansowej  została opracowana w oparciu o zasady analizy wskaźnikowej , dostosowanej do warunków i specyfiki jednostki ochrony zdrowia .

Informacja sporządzona została zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 12  kwietnia 2017 roku (opublikowany w DU z 25.04.2017r) w sprawie wskaźników ekonomiczno – finansowych niezbędnych do sporządzenia analizy oraz prognozy sytuacji ekonomiczno-finansowej samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej.

Podstawą sporządzenia informacji było sporządzone sprawozdania finansowego za 2020 rok .

Analizę sytuacji ekonomiczno - finansowej za  w/w lata  sporządzono w oparciu o oceny przypisane poszczególnym wskaźnikom  wyliczonym  w oparciu o sposoby określone w obowiązującym Rozporządzeniu.  Każdy ze wskaźników do przedziałów wartości ma przyporządkowaną ocenę w zależności od osiągniętej przez Zakład ich wartości. Przedziały oraz ich wartości zostały przedstawione przed prezentacją osiągniętych wskaźników.   Do każdego z wymienionych wskaźników dołączono  przedziały oceny wartości poszczególnych wskaźników , które to wartości ujęto w tabelach.

 

 

 

I.  Wskaźniki zyskowności

 

 Podstawą oceny zyskowności działalności gospodarczej jest wynik finansowy . Wskaźnik ten odzwierciedla zdolność zakładu do wypracowania zysku  przez  zaangażowane  kapitały . Należy jednak stwierdzić  że  Zakład jest instytucją,  której zadaniem nie jest maksymalizacja zysku  a przede wszystkim   świadczenie usług  medycznych ,  poszerzanie rodzaju tych  usług a także systematyczna poprawa ich jakości i dostępności . Źródłem finansowania działalności medycznej jak wspomniano wyżej , są środki finansowe przekazywane przez Narodowy Fundusz Zdrowia . Dodatkowymi - uzupełniającymi środkami finansowymi dla Zakładu są odpłatne usługi medyczne świadczone dla  zakładów pracy oraz  czynsze pochodzące z wynajmu części budynku .  Nie do przecenienia  są  środki finansowe  przekazywane przez Gminę Mała Wieś jaku źródło finansowania nakładów  inwestycyjnych . Zakup urządzeń medycznych  z w/w środków  podwyższa standard świadczonych usług medycznych  , poszerza  ich rodzaj i zakres  z myślą o  mieszkańcach  Gminy Mała Wieś.

Wskaźniki oparte na wypracowanym wyniku finansowym  w obu latach wskazują na skrajne wartości :  

1. Wskaźnik zyskowności netto (%) pokazuje  jaką część przychodu  stanowi odnotowany zysk lub strata.   

 

Lp	Przedziały wartości	Ocena
1	poniżej  0,0%	0
2	od 0,0% do 2%	3
3	powyżej 2,0 do 4,0%	4
4	powyżej  4,0%	5

 

1. Wskaźnik zyskowności działalności operacyjnej (%) określa ekonomiczną efektywność działania podmiotu  - wynik na działalności operacyjnej do uzyskanych przychodów. Ze względu na to że SPZOZ uzyskuje głównie przychody z działalności podstawowej   obydwa wskaźniki  nie odbiegają od siebie.

 

Lp	Przedziały wartości	Ocena
1	poniżej 0,0%	0
2	od 0,0%  do  3,0%	3
3	powyżej 3,0% do 5,0%	4
4	powyżej  5,0%	5

 

1. Wskaźnik efektywności aktywów (%)informuje o wielkości zysku bądź straty przypadającego na jednostkę zaangażowanych aktywów , informuje jednocześnie o efektywności gospodarowania powierzonym majątkiem . Wartość ta w analizowanych latach 2019 - 2020waha sięod-42,97 do-2,04 .

 

Lp	Przedziały wartości	Ocena
1	Poniżej 0,0%	0
2	Od 0,0% do 2,0 %	3
3	Powyżej 2,0% do 4,0%	4
4	Powyżej 4,0%	5

 

 

II. Wskaźniki  płynności

Drugą grupę wskaźników stanowią wskaźniki płynności finansowej. Wskaźniki te informują  o zdolności Zakładu do terminowego regulowania zobowiązań krótkoterminowych. Wysokość tego wskaźnika sygnalizuje o możliwości  terminowego regulowania swoich zobowiązań  . Daje ogólną informacje o  płynności finansowej Zakładu

 

1. Wskaźnik bieżącej płynności informuje w jakim stopniu aktywa obrotowe pokrywają zobowiązania krótkoterminowe poprzez upłynnienie wszystkich posiadanych aktywów obrotowych . 

 

Lp	Przedziały wartości	Ocena
1	Poniżej 0,60	0
2	Od 0,60 do 1,0	4
3	Powyżej 1,0 do 1,5	8
4	Powyżej 1,50 do 3,00	12
5	Powyżej 3,00	10

 

1. Wskaźnik szybkiej płynności określa zdolność Zakładu do spłacania zobowiązań krótkoterminowych najbardziej płynnymi aktywami – krótkoterminowymi należnościami i aktywami finansowymi . Dla zakładu obydwa wskaźniki są tożsame gdyż zakład nie posiada żadnych zapasów , które korygowały by ten wskaźnik.

 

Lp	Przedziały wartości	Ocena
1	Poniżej 0,50	0
2	Od 0,50 do 1,0	8
3	Powyżej 1,0 do 2,50	13
4	Powyżej 2,50	10

 

III. Wskaźniki efektywności

Wskaźnik efektywności  pokazuje sprawność działania Zakładu poprzez badanie rotacji należności i zobowiązań . Wskaźniki te informują o płynności finansowej. Żaden ze wskaźników nie wskazuje zagrożenia płynności finansowej Zakładu . W obu latach występują bardzo krótkie terminy regulowania należności i zobowiązań do 5 dni.

 

1. Wskaźnik rotacji należności w dniach określa długość cyklu oczekiwania  na zapłatę należności za świadczone usługi. Wskaźniki te są niskie co wskazuje na zachowanie wysokiej płynności Zakładu i nie występowania zatorów płatniczych .

 

Lp	Przedziały wartości	Ocena
1	Poniżej 45 dni	3
2	Od 45 dni do 60dni	2
3	Od 61 dni do 90 dni	1
4	Powyżej  90dni	0

 

1. Wskaźnik rotacji zobowiązań określa okres jaki jest potrzebny Zakładowi do uregulowania zobowiązań . Wskaźniki teinformują iż zobowiązania są regulowanew terminie .

 

Lp	Przedziały wartości	Ocena
1	Do 60 dni	7
2	Od 61 dni do 90dni	4
3	Powyżej  90dni	0

 

IV. Wskaźniki  zadłużenia

Stabilność finansowa Zakładu zależy od poziomu zadłużenia .Wskaźniki zadłużenia wskazują jaki jest udział zobowiązań w finansowaniu aktywów i czy zakład ma zdolność do spłaty długu. Analiza wskaźników pokazuje że obydwu analizowanych okresach nie wystąpiły problemy z regulowaniem zobowiązań.

1. Wskaźnik zadłużenie aktywów  (%) ,  informujący o stopniu finansowania aktywów kapitałami obcymi  i  pokazuje stopień zabezpieczenia spłaty zadłużenia .  W żadnym z analizowanych lat nie  wskaźnik nie był wyższy od najniższego przedziału wartości oceny.

 

Lp	Przedziały wartości	Ocena
1	Poniżej 40%	10
2	Od 40% do 60%	8
3	Powyżej 60% do 80%	3
4	Powyżej  80%	0

 

1. Wskaźnik wypłacalności określa wielkość funduszy obcych przypadających  na jednostkę funduszu własnego .  W żadnym z analizowanych lat nie  wskaźnik nie był wyższy od najniższego przedziału wartości oceny.

   

Lp	Przedziały wartości	Ocena
1	Od 0,00 do 0,50	10
2	Od 0,51 do 1,00	8
3	Od 1,01 do 2,00	6
4	Od 2,01 do 4,00	4
5	Powyżej 4,00	0

 

 

 

Analiza  w/w  wskaźników za lata 2019 do 2020 roku:

 

Wartość wypracowanych wskaźników w poszczególnych latach  i ich ocenę  łączną dla  Zakładu przedstawiają poniższe  zestawienia.

1 . Analiza  wskaźnikowa za 2019 rok:

 

Łączna ocena punktowa Zakładu za 2019 rok według wskaźników – wynikających  z  Rozporządzenia  wynosi  50 punktów  .

  

Grupa	Wskaźniki	Wartość wskaźnika	Ocena
I. Wskaźniki	1.Wskaźnik zyskowności netto %	-7,39%	0
zyskowności	2.Wskaźnik zyskowności działalności operacyjnej %	-7,39%	0
	3.Wskaźnik zyskowności aktywów %	-42,97%	0
	Razem		0
II. Wskaźniki	1.Wskaźnik bieżącej płynności	9,54	10
płynności	2.Wskaźnikszybkiej płynności	9,54	10
	Razem		20
III. Wskaźniki	1.Wskaźnik rotacji należności w dniach	19,2	3
efektywności	2.Wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach	3,0	7
	Razem		10
IV. Wskaźniki zadłużenia	1.Wskaźnik zadłużenia aktywów  %	7,8%	10
	2.Wskaźnik wypłacalności	0,08	10
	Razem		20
	Łączna wartość punktów		50

 

2 . Analiza  wskaźnikowa za 2020 rok:

 

Łączna ocena punktowa Zakładu za 2020 rok według wskaźników w/w Rozporządzenia   wynosi  50 punktów  .

                                                                       

Grupa	Wskaźniki	Wartość wskaźnika	Ocena
I. Wskaźniki	1.Wskaźnik zyskowności netto %	-0,27%	0
zyskowności	2.Wskaźnik zyskowności działalności operacyjnej  %	-0,27%	0
	3.Wskaźnik zyskowności aktywów  %	-2,16%	0
	Razem		0
II. Wskaźniki	1.Wskaźnik bieżącej płynności	3,89	10
płynności	2.Wskaźnikszybkiej płynności	3,89	10
	Razem		20
III. Wskaźniki	1.Wskaźnik rotacji należności  w dniach	1,53	3
efektywności	2.Wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach	2,16	7
	Razem		10
IV. Wskaźniki zadłużenia	1.Wskaźnik zadłużenia aktywów %	19,86%	10
	2.Wskaźnik wypłacalności	0,24	10
	Razem		20
	Łączna wartość punktów		50

 

Analiza wskaźników za 2020  rok wskazuje na zachowanie podstawowych wskaźników na prawidłowym poziomie, świadczącym o dobrej kondycji finansowej zakładu. Wskaźniki opierające swoje wyliczenia na wartości posiadanych aktywów wskazują na zachowanie płynności finansowej  . Nie wskazują również większej różnicy  w stosunku do roku ubiegłego . 

Wskaźniki płynności , efektywności i zadłużenia za 2020 rok wskazują na  posiadanie zdolności do  regulowania  zobowiązań przez SPZOZ w trakcie roku.  Zakład nie posiada przeterminowanych zobowiązań .

Wskaźniki zyskowności  są ze znakiem minus , a wynika to z niewielkiej straty  w wysokości  - 4 57,41 zł za 2020 rok. 

Jak już analizowano wcześniej strata w 2020 roku wynika z konieczności wykonania robót  remontowych  pomieszczeń medycznych i socjalnych  oraz  modernizacji  urządzeń informatycznych i ich oprogramowania . Prace te nie były realizowane od wielu lat .  Zmieniające  się  wymagania Narodowego Funduszu Zdrowia obejmujące rosnące  standardy dla opieki medycznej zmobilizowały Zakład do remontów i niezbędnych zakupów .Łączna kwota wydatkowana na remonty to ponad 60 tysięcy złotych na materiały i roboty budowlane.. Dokonano również niezbędnych zakupów wyposażenia sprzętu  medycznego i socjalnego . Nowe nakładane obowiązki przez NFZ wymagały podjęcia  niezwłocznych działań zmierzających do wymiany i modernizacji sprzętu i oprogramowania komputerowego. Pierwszy etap został wykonany w 2020 roku. W kolejnym roku planuje się dalszą  wymianę i modernizację infrastruktury  technicznej w związku z zadaniami e – pacjent i  e - recepta i innych  programów  informatycznych  obsługi pacjenta.

 2.   Prognoza sytuacji ekonomicznej na najbliższe lata 2021-2023  .

Prognoza   sytuacji  ekonomicznej  Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej przyjmuje kontynuację zasad pokrywania ponoszonych kosztów na opiekę medyczną  ze środków finansowych uzyskanych z kontraktów medycznych z Narodowym Funduszem Zdrowia. Środki finansowe  uzupełniane są świadczeniem różnych usług , wykorzystujących posiadany potencjał medyczny i majątkowy . Do prognozy przyjęto również założenie,  iż  zakres i rodzaj świadczonych usług będzie na podobnym poziomie. W prognozie założono uzyskiwanie minimalnego zysku podobnego do uzyskiwanego w latach poprzednich .    Plany Finansowe Państwa zakładają wzrost nakładów na ochronę zdrowia w relacji do PKB . 

Wyszczególnienie	2021r	2022r	2023r
Sprzedaż usług medycznych	2 030 000	2 030 000	2 030 000
Sprzedaż pozostała	15 000	15 000	15 000
Sprzedaż razem	2 045 000	2 045 000	2 045 000
Koszty ogółem	2 018 000	2 008 000	2 008 000
Dochód	27 000	37 000	37 000

 

Wskaźniki  przedstawiające przewidywaną sytuację ekonomiczno – finansową w prognozowanym okresie 2021r – 2023r :

Grupa	Wskaźniki	Wartość wskaźnika  2021r	Wartość wskaźnika 2022r	Wartość wskaźnika 2023 r
I. Wskaźniki	1.Wskaźnik zyskowności netto %	1,32%	1,81%	1,81%
zyskowności	2.Wskaźnik zyskowności działalności operacyjnej %	1,32%	1,81%	1,81%
	3.Wskaźnik zyskowności aktywów %	10,95%	10,39%	10,39%
II. Wskaźniki	1.Wskaźnik bieżącej płynności	7,6	7,32	7,32
płynności	2.Wskaźnikszybkiej płynności	7,6	7,32	7,32
III. Wskaźniki	1.Wskaźnik rotacji należności w dniach	4,46	4,46	4,46
efektywności	2.Wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach	4,46	4,46	4,46
IV. Wskaźniki zadłużenia	1.Wskaźnik zadłużenia aktywów  %	9,61%	9,88%	9,88%
	2.Wskaźnik wypłacalności	0,11	0,09	0,09

 

Zestawienie  ocen uzyskanych wskaźników:

Grupa	Wskaźniki	Ocena wskaźnika 2021 r	Ocena wskaźnika 2022 r	Ocena wskaźnika 2023 r
I. Wskaźniki	1.Wskaźnik zyskowności netto %	3	3	3
zyskowności	2.Wskaźnik zyskowności działalności operacyjnej %	3	3	3
	3.Wskaźnik zyskowności aktywów %	5	5	5
	Razem	11	11	11
II. Wskaźniki	1.Wskaźnik bieżącej płynności	10	10	10
płynności	2.Wskaźnik szybkiej płynności	10	10	10
	Razem	20	20	20
III. Wskaźniki	1.Wskaźnik rotacji należności w dniach	3	3	3
efektywności	2.Wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach	7	7	7
	Razem	10	10	10
IV. Wskaźniki zadłużenia	1.Wskaźnik zadłużenia aktywów  %	10	10	10
	2.Wskaźnik wypłacalności	10	10	10
	Razem	20	20	20
	Łączna wartość punktów	61	61	61

 

Analiza wskaźników oceny  przewidywanego stanu ekonomicznej kondycji SPZOZ  na najbliższe trzy lata jest obiecująca. Wskaźniki  te  wskazują na  możliwość   zachowania płynności finansowej  ,  regulowania  w terminie należnych zobowiązań . Łączna suma punktów w poszczególnych latach  jest  wysoka  co daje to perspektywę pełnej prawidłowej opieki medycznej nad mieszkańcami Gminy  Mała Wieś .

Na podstawie Ustawy o działalności leczniczej  z dnia 15 kwietnia 2011 roku ( z późn. zm.)  Art.57 punkt 2  Samodzielny Zakład Opieki Zdrowotnej w Małej Wsi    pokrywa stratę za 2020 rok w wysokości  4 657,41 złotych  z  Funduszu   Zakładu   .